Эта статья разъясняет, каким образом будет осуществляться обработка туристического налога в Logus HMS.
Туристический налог - новый налог, введенный в 2025-м году, который платят физические лица и организации, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании.
Налог платится поквартально. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом подается налоговая декларация, которая содержит данные о тур налоге. Образец имеется в приказе ФНС.
Подробнее можно ознакомиться здесь.
Так как, на данный момент, нет необходимости отражать туристический налог в чеках, изменений в печатные формы, чеки и счета вносить не потребуется.
При оплате туристического налога, имеются льготные категории, с которых туристический налог не взимается. Льгота может быть федеральной и региональной.
Управление льготами будет осуществляться через дополнительное поле “Турналог: льготная категория” (TTAXL) в госте в брони.
Значения списка по умолчанию:
Региональные льготы вводятся в это же поле, но их код должен начинаться с кириллического символа Р. По умолчанию, значений нет.
Также, не оплачиваются услуги по временному проживанию в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, вне зависимости от полной, либо частичной оплаты таких услуг в рамках государственных заданий. Для проживания таких людей, вводится дополнительная льготная категория, в коде значения которой первая буква Г. (
Льготные категории без Р или Г в коде, считаются федеральными.
Подтверждающий льготу документ можно прикрепить в виде файлового вложения к брони.
Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС.
Для подсчета суммы налога используется специальный отчет Расчет туристического налога(за описанием обратитесь в техническую поддержку) и дополнительные поля в карточке объекта размещения: Туристический налог, % (TTAX25) и Туристический налог, мин.
Туристический налог, % - поле для указания текущей ставки налога в %. Чаще всего используется для отелей, где проживание с НДС. В каждом регионе значения могут быть разными.
Код поля - TTAX25, Место отображения - Объект, Тип поля - дробное число, Обязательность - нет
Туристический налог, мин. - поле для установки размера ставки минимального налога за сутки пребывания (на данный момент 100р/сутки). Используется для налогоплательщиков, оказывающих услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению. Код поля - TAXMIN, Место отображения- Объект, Тип поля- целое число, Обязательность- нет
Поскольку, правила расчета для отелей и санаториев разные (для санаториев установили, что налог будет взиматься по минимальной ставке в 100р), при расчетах будет, также, учитываться налоговый код транзакции проживания - для кода налога “БЕЗН” сумма будет фиксированная в 100р, для остальных налоговых кодов будет рассчитываться как процент.
Если проживание облагается НДС, то налог рассчитывается по ставке, указанной в поле Туристический налог, %, в том числе по транзакциям РЗ/ПВ. Если полученная сумма окажется меньше суммы минимального налога, то берется сумма минимального налога.
Сумма минимального налога рассчитывается как произведение количества дней проживания брони на Туристический налог, мин.
Если проживание не облагается НДС, то налог считается по формуле суммы минимального налога, указанной выше.
Для льготных категорий сумма туристического налога не рассчитывается.
В случае поступления в декабре 2024 года, то есть до вступления в силу положений главы 33.1 Кодекса, 100% предварительной оплаты (полного расчета) за услуги по временному проживанию при фактическом оказании указанных услуг в январе 2025 года, у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога.
В случае, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за указанные услуги осуществлен в январе 2025 года, то у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога в связи с тем, что объект налогообложения туристическим налогом возник в декабре 2024 года, то есть до вступления в силу положений главы 33.1 Кодекса.
В случае, если, исходя из договора об оказании услуг по временному проживанию физических лиц не следует, что иные сопутствующие услуги выделены из стоимости услуги по временному проживанию физических лиц, то налоговая база по туристическому налогу определяется, исходя из установленной налогоплательщиком с учетом требований, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг, стоимости, оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения, в том числе с учетом стоимости сопутствующих услуг.
Плата за фактический простой номера (места в номере) в случае несвоевременного отказа от бронирования, опоздания или незаезда потребителя туристический налог (минимальный налог) не исчисляется.
Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании договора на оказание санаторно-курортных услуг (санаторно-курортной путевки), исчисляют туристический налог в размере, определяемом как произведение 100 рублей и количества суток предоставления услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в отношении каждой санаторно-курортной путевки.
Статья будет пополняться по мере поступления информации.